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增值税小规模纳税人的判断标准是什么

所属栏目： 税务知识

阅读量： 82

发布日期：2021-04-20

作为企业家，当我们理解什么是小规模增值税纳税人时，有一些概念或多或少有些难以理解。要理解这个问题，首先要搞清楚什么是增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人是什么？今天我们就和大家分享一下小规模纳税人的概念和需要注意的问题。

小规模增值税纳税人的标准是什么？

1.小规模增值税纳税人的概念

所谓小规模增值税纳税人，是指年销售额低于规定标准(现行税收法规低于500万元)、会计制度不健全、不能按要求提交相关纳税资料的增值税纳税人。所谓会计制度不健全，就是小规模纳税人无法正确计算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。此类企业只需适用3%的税率。增值税不需要抵扣，直接按照税务规定的税率缴纳增值税。

2.增值税一般纳税人的概念

所谓增值税一般纳税人，是指年销售额超过500万元人民币，年应纳税销售额(以下简称年应纳税销售额，包括注册上海公司一年内的全部应纳税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和经营单位。普通纳税人的特点是增值税进项税可以抵扣销项税，所以当利润很低的时候，人们肯定会考虑申请普通纳税人，因为小规模增值税是按规定的税率缴纳的。所以每个行业都有自己的特点。哪一个适合你，取决于你工作的行业和你的利润。但有一点是，如果你年销售额超过500万，你要申请小规模销售，因为小规模纳税人的销售额是固定的。

3.小规模增值税纳税人的优势

(1)高利润行业缴纳的增值税少很多，因为增值税的比例很小，只有3%。如果你是普通纳税人，销售商品的税率是16%。

比如一个服装商家进来，每套衣服卖200元，每套衣服卖500元。如果是小规模纳税人，应交增值税等于500*3%=15元；如果你是一般纳税人，应缴纳的增值税等于(500-200)* 16%=48元。显然你是一般纳税人，必须多交增值税。

(2)小规模增值税纳税人销售货物时，只能在税务机关的窗口或机器上开具3%的增值税发票。因此，很多小规模增值税纳税人不会选择向小规模增值税纳税人购买商品。由于普通增值税纳税人无法获得小规模增值税纳税人16%的增值税发票抵扣增值税，将取消与小规模增值税纳税人的业务往来，导致小规模增值税纳税人失去了许多普通增值税纳税人的客户。

(3)纳税申报相对简单，财务会计和纳税的纳税要求相对较低，企业在经营过程中的纳税风险相对较小。

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