上海高新技术企业认定税收优惠有哪些？

国务院2021年7月发布的《关于促进国家高新技术产业开发区高质量发展的若干意见》号文件提出，政府各级要建立和完善政策协调联动机制，落实高新技术企业R&D费用加扣、所得税减免、小微企业包容性税收减免等政策，为高新技术企业发展保驾护航。

那么高科技企业可以享受哪些税收优惠呢？如何享受？让我们看看！

问：我是高科技企业。有哪些税收优惠？

高新技术企业可以享受的税收优惠包括：

(1)优惠所得税：

高新技术企业适用15%的企业所得税税率。这种优惠还可以惠及高新技术企业的境外所得，也适用15%的税率，允许境外所得抵缴国内所得税。

(2)职工教育经费允许税前扣除：

高新技术企业发生的职工教育支出，不超过工资薪金总额的8%，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

温馨提示：允许员工教育经费税前扣除的优惠政策不限于高新技术企业，税前扣除比例一般为2.5%。

(3)亏损结转期达到10年

高新技术企业和科技型中小企业在年度所得税汇算清缴时，最多允许结转10年。

温馨提示：在企业所得税法中，一般企业最大允许结转年限为5年。即使加上2021年疫情期间出台的政策，具体困难行业的企业可以结转的年限也只能是8年。

(4)高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

自2016年1月1日起，全国高新技术企业对科技成果进行转化，并对企业相关技术人员给予股权奖励。个人一次性纳税有困难的，可以根据实际情况自行制定分期纳税计划，在5个公历年(含)内分期缴纳，并将相关资料报主管税务机关备案。

(5)中小高新技术企业将股本转让给个人股东分期缴纳个人所得税

中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积和资本公积，向股东个人转让股本时，股东个人一次性缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴纳计划，在不超过5个公历年(含)内分期缴纳，并将相关资料报主管税务机关备案。

问：高新技术企业可以放弃企业所得税15%的优惠吗？

答：可以放弃高所得税优惠，企业有选择权。

提醒：

有效期内持有高新技术企业资质证书的企业，无论是否享受高新技术企业优惠，仍需填写：《高新技术企业优惠情况及明细表》 (A107041)。

问：高新技术企业可以享受R&D费用扣除吗？

答：不需要。

根据《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第23号)的规定，企业通过“自主决定、申报享受、留存相关材料备查”等方式享受优惠待遇。企业应根据自身的经营状况和相关税收规定，判断是否符合优惠事项规定的条件。符合条件的，可按《目录》所列时间自行计算减免税，通过填写企业所得税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定收集和保存相关资料，以备日后参考。

问：高新技术企业是否需要备案企业所得税减征15%？

答：不需要。

根据《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第23号)的规定，企业通过“自主决定、申报享受、留存相关材料备查”等方式享受优惠待遇。企业应当根据自身的经营状况和相关情况，判断是否符合优惠事项规定的条件

2.高新技术企业认定资料；

3.知识产权相关材料；

4.年度内主要产品(服务)发挥核心支撑作用的技术属于《目录》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及相应收益数据；

5、年度人员和技术人员证明材料；

6.本年度和前两个会计年度的R&D费用总额及其占同期销售收入的比例、R&D费用管理数据、R&D费用辅助账户和R&D费用结构明细表。

问：高新技术企业优惠期是怎么规定的？

答：企业取得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日起申报享受税收优惠。

例如：

企业A取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2019年12月15日，企业A从2019年1月1日起可连续三年享受高新技术企业税收优惠政策，即享受高新技术企业税收优惠政策的年限为2019年、2021年和2021年。

问：享受15%优惠税率的高新技术企业申请注销，清算所得适用税率仍为15%？ #p#分页标题#e#

答：清算期间作为独立纳税年度计算清算所得，企业所得税按25%的法定税率缴纳。

问：该企业高新技术企业资格于2021年11月到期。2021年前五年未弥补的亏损，结转后10年内允许弥补吗？