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房地产行业税务筹划有哪些方法

所属栏目: 税务筹划

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发布日期:2021-04-17

根据各阶段经营管理的内容,房地产项目公司的流程大致可以分为:项目成立、项目公司组建;土地使用权的取得;房地产建设项目的规划和审批;项目工程的施工管理;取得预售许可证后开始销售管理;项目完成情况;项目公司清算。这七个阶段包括从投资决策、设计施工、销售、竣工结算、清算的全过程,到公司组织体系的细化,房地产项目内部发展规律。

房地产行业税务筹划有哪些方法

项目建立阶段

项目公司组织形式规划

房地产企业在选定的投资区域成立项目公司,进行税务筹划的首要问题是内部组织形式的选择。无论是选择母子公司形式还是总支公司形式,都需要企业进行比较,因为企业一旦通过工商登记成立,就诞生了很多问题,无论未来时期如何规划,其性质都无法改变。

房地产行业税务筹划有哪些方法

子公司:具有独立法人资格,分公司不具有独立法人资格,因此不能承担法律责任和义务,只能承担总公司的法律责任和义务。由于子公司具有独立法人资格,在其所在地被视为纳税人,承担纳税义务;

房地产行业税务筹划有哪些方法

由于分公司不具有独立法人资格,在所在地区不视为纳税人,应向总公司征收税款。根据国税发〔2008〕28号文件规定,企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政国库划转”的企业所得税征收管理办法。计算方法是总行和分行分期预缴企业所得税,50%由分行分摊,50%由总行分摊。

房地产行业税务筹划有哪些方法

企业在选择组织形式时应考虑以下因素:

(1)我国各地区之间税率差异较大,但这种差异随着国内外企业所得税法的统一而逐渐减小,目前仍然存在,如自由贸易区之间的差异;有些地区会有激励政策或退税政策让企业落户。这些企业所得税优惠的地方选择子公司还是分公司,以哪种形式能给企业带来更大的税收成本节约,要看项目公司和总公司的具体情况。

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